2023年中级会计职称公式总结《财务管理》（2）（多篇）

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第四章

58、基金单位净值=基金净资产价值总额/基金单位总份数

59、基金认购价(卖出价)=基金单位净值+首次认购费

60、基金赎回价(买入价)=基金单位净值+基金赎回费

61、基金收益率=(年末持有份数×年末净值-年初持有分数×年初净值)/(年初持有分数×年初净值)――(年末-年初)/年初

62、认股权证价值=(股票市价-认购价格)×每份认股权证可认购股数

63、附权认股权价值=(附权股票市价-新股认购价)/(1+每份认股权证可认购股数)

64、除权认股权价值=(除权股票市价-新股认购价)/每份认股权证可认购股数

65、转换比率=债券面值/转换价格=股票数/可转换债券数

66、转换价格=债券面值/转换比率

第五章

现金管理：

67、机会成本=现金持有量×有价证券利率(或报酬率)

68、现金持有量q=√2×需要量×固定转换成本/利率(开平方)

69、最低现金管理相关成本tc=√2×需要量×固定转换成本×利率(开平方)，持有利率在下，相关利率在上

70、转换成本=需要量/q×每次转换成本

71、持有机会成本=q/2×利率

72、有价证券交易次数=需要量/q

73、有价证券交易间隔期=360/次数

74、分散收帐收益净额=(分散前应收投资-分散后应收投资)×综合资金成本率-增加费用――小于0不宜采用

应收账款管理：

75、应收账款平均余额=年赊销额/360×平均收帐天数

76、维持赊销所需资金=应收平均余额×变动成本/销售收入

77、应收机会成本=维持赊销所需资金×资金成本率

存货管理：

78、经济进货批量q=√2×年度进货量×进货费用/单位储存成本(开平方)

79、经济进货相关总成本t=√2×年度进货量×进货费用×单位储存成本(开平方)

80、平均占用资金w=进货单价×q/2

81、进货批次n=进货量/q

82、存货相关总成本=进货费用+储存成本

83、试行数量折扣时，存货相关总成本=进货成本+进货费用+储存成本

84、允许缺货的经济进货批量

=√2×(存货需要量×进货费用/储存成本)×〔(储存+缺货)/缺货成本〕(开平方)

85、平均缺货量=允许缺货进货批量×〔(储存/(储存+缺货)

允许缺货：经济量q×缺货在下;平均量储存在上

86、再订货点=每天消耗原始材料数量(原始材料使用率)×在途时间

87、订货提前期=预期交货期内原材料使用量/原材料使用率)

88、保险储备量=1/2×(耗用×最长提前期-正常量×正常提前期)

89、保险储备下的再订货点=再订货点+保险储备量

第六章

90、对外筹资需要量=〔(随收入变动的资产-随收入变动的负债)/本期收入〕×收入增加值-自留资金

91、资金习性函数y=a+bx

92、高低点法：

b=(收入对应资金占用-最低收入对应资金占用)/(收入-最低收入) 93、回归直线法：结合p179页例题中的表格和数字来记忆

a=(∑x2∑y-∑x∑xy)/[n∑x2-(∑x)2]

b=(n∑xy-∑x2∑y)/[n∑x2-(∑x)2]――注意，a、b的分子一样

=(∑y-na)/∑x

普通股筹资：

94、规定股利筹资成本=每年股利/筹资金额(1-筹资费率)

95、固定增长率筹资成本=〔第一年股利/筹资金额(1-筹资费率)〕+增长率

96、资本资产定价模型k=无风险收益率+β(组合收益率+无风险收益率)

97、无风险+风险溢价法k=无风险收益率+风险溢价

留存收益筹资：无筹资费率

98、股利固定筹资成本=每年股利/筹资金额

99、固定增长率筹资成本=(第一年股利/筹资金额)+增长率

负债筹资：有低税效应

100、长期借款筹资成本=年利息(1-所得税率)/筹资总额(1-筹资费率)

101、融资租赁：后付租金用年资本回收额公式，先付租金用即付年金现值公式

102、补偿性余额实际利率=名义利率/(1-补偿性余额比例)

103、贴现贷款实际利率=利息/(贷款金额-利息)

104、加息贷款实际利率=贷款额×利息率/贷款额÷2

105、现金折扣成本=折扣百分比/1-折扣百分比)×360/(信用期-折扣期)

信用期指最长付款期，折扣期指折扣百分比对应的天数

第七章

综合资金成本的公式参考第七章

106、筹资总额分界点=某筹资方式成本分界点/该筹资方式所占比重

杠杆公式：

107、边际贡献m=销售收入px-变动成本bx

=单位边际贡献m×产销量x

108、息税前利润ebit=边际贡献m-固定成本a

固定成本和变动成本中不应包括利息费用

109、经营杠杆=m/ebit=m/(m-a)

110、财务杠杆=ebit/(ebit-利息i)

111、复合杠杆=经营杠杆×财务杠杆=m/(ebit-i-融资租赁租金)

112、每股收益无差别点法：每股收益的计算方法参见教材p229例8-12

113、每股利润无差别点公式

ebit加线=(股方案股数×债方案利息-债方案股数×股方案利息)/(股方案股数-债方案股数)

114、公司价值=长期债务现值+公司股票现值

115、公司股票现值=(m-i)(1-t)/普通股资金成本率

普通股资金成本率见公式95、96、97

第一章

1、单期资产的收益率=利息(股息)收益率+资本利得收益率

2、方差=∑(随机结果-期望值)2×概率(p26)

3、标准方差=方差的开平方(期望值相同，越大风险大)

4、标准离差率=标准离差/期望值(期望值不同，越大风险大)

5 ……此处隐藏1743个字……74、直接人工成本差异=实际产量下：实际成本-标准成本=量差+价差

175、效率差异(量差)=(实际工时-标准工时)×标准工资率

176、工资率差异(价差)=(实际工资率-标准工资率)×实际工时

变动制造费用成本差异：

177、变动制造费用成本差异=实际产量下：实际变制造费用-标准变制造费用=量差+价差

178、效率差异(量差)=(实际工时-标准工时)×标准分配率率

179、耗费差异(价差)=(实际分配率-标准分配率)×实际工时

固定制造费用成本差异：

180、固定制造费用成本差异=实际产量下：实际固定制造费用-标准固制造费用

181、标准分配率=固制预算总额/预算产量下标准总工时

两差异法：

182、耗费差异=实际固定制造费用-预算下标准工时×标准分配率

183、能量差异=(预算下标准工时-实际下标准工时)×标准分配率

三差异法：

184、耗费差异同182

185、产量差异=(预算下标准工时-实际下实际工时)×标准分配率

186、效率差异=(实际下实际工时-实际下标准工时)×标准分配率 第十章

偿债能力指标之短期偿债：

187、流动比率=流动资产/流动负债=1(下限)=2(适当)

188、速动比率=速动资产/流动负债=1(适当)

速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据

189、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债――指标大较好，但不能太大

偿债能力指标之长期偿债：

190、资产负债率=负债比率=负债总额/资产总额=60%(适当)

191、产权比率=负债总额/所有者权益总额――指标小较好

192、或有负债比率=或有负债余额/所有者权益总额――指标小较好

或有负债余额=已贴现商业承兑汇票+对外担保+未决诉讼+其他或有负债

193、已获利息倍数=利息保障倍数=息税前利润/利息支出=3(适当)，至少>1

息税前利润=利润总额+利息支出(即财务费用)=净利润+所得税+利息支出

194、带息负债比率=(短期借款+一年内到期长期负债+长期借款+应付债券+应付利息)/负债总额――指标小较好

运营能力指标

195、劳动效率=营业收入或净产值/平均职工人数

运营能力指标之生产资料运营能力

196、基本公式-某周转率(次数)=营业收入或营业成本/某平均余额

197、周转期(天数)=360/周转率=某平均余额×360/营业收入或营业成本

198、应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额

199、应收账款周转期=应收账款平均余额×360/营业收入

200、存货周转率=营业成本/存货平均余额

201、存货周转期=存货平均余额×360/营业成本

202、流动资产周转率=营业收入/流动资产平均余额

203、流动资产周转期=流动资产平均余额×360/营业收入

204、固定资产周转率=营业收入/固定资产平均余额

205、固定资产周转期=固定资产平均余额×360/营业收入

206、总资产周转率=营业收入/平均资产额

207、总资产周转期=平均资产额×360/营业收入

=202流动资产周转率×流动资产占总资产比例

208、不良资产比率=(资产减值准备+未提未摊潜亏+未处理损失) / (资产总额+资产减值准备)

获利能力指标：

209、营业利润率=营业利润/营业收入

210、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额

211、成本费用总额=营业成本+税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用

212、盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润

213、总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额

214、息税前利润=利润总额+利息支出(利息一般是利润表中的财务费用)

215、净资产收益率=净利润/平均净资产(平均净资产是所有者权益年初年末平均数)

216、资本收益率=净利润/平均资本

平均资本是实收资本和资本公积年初年末平均数，资本公积指股本溢价

217、基本每股收益=归属于股东的当期净利润/当期发行在外股数加权平均数

218、当期发行在外股数加权平均数=期初发行在外股数+〔(当期发行股数×已发行时间-当期回购股数×已回购时间)/报告期时间〕

获利能力之每股收益：

219、每股收益=净利润/普通股平均股数

220、每股收益(两指标)=股东权益收益率×平均每股净资产

221、每股收益(三指标)=总资产收益率×股东权益比率×平均每股净资产

222、每股收益(四指标)=营业净利率×总资产周转率×股东权益比率×平均每股净资产

各指标理解

股东权益收益率=净利润/平均股东权益

平均每股净资产=平均股东权益/普通股平均股数

总资产收益率=净利润/资产平均总额

营业净利率=净利润/营业收入

总资产周转率=营业收入/资产平均总额

223、每股股利=普通股股利总额/年末普通股股数

224、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益

225、每股净资产=年末股东权益/年末普通股股数

发展能力指标：

226、营业增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入总额

227、资本保值增值率=扣除客观因素年末所有者权益/年初所有者权益――应>100%

228、资本积累率=所有者权益增长率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益――应>0

229、总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额

230、营业利润增长率=本年利润增长额/上年利润总额

231、技术投入比率=本年科技支出/本年营业收入净额

232、营业收入三年增长率=√本年营业收入总额/三年前营业收入总额(开立方)-1

233、资本三年平均增长率(所有者权益)=√年末所有这权益/三年前所有这权益(开立方)-1

杜邦财务分析体系：

234、净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=营业净利润×总资产周转率×权益乘数

营业净利率=净利润/营业收入

总资产周转率=营业收入/平均资产总额

权益乘数=资产总额/所有者权益=1/ (1-资产负债率)

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